Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу Транспортный налог декларация за год бланк
Новая форма "Налоговая декларация по транспортному налогу" официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.
Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по транспортному налогу":
- Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?
Организация не обязана платить транспортный налог и включать в налоговую декларацию по транспортному налогу рассматриваемый прицеп. 2 ... . В Московской области налоговая ставка в... , транспортный налог по автомобильному прицепу платить не нужно. Декларацию по транспортному налогу Организация обязана представлять в налоговый орган...
- Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога
Налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу... . Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу... , ни в Порядке заполнения декларации по транспортному налогу (далее – ... контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС...
- О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
Представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в налоговый орган по месту нахождения... 264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например... от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС... излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...
- Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет
Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... 2017 г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01.02 ... г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...
- Особенности учета налоговых обязательств
Обязательств (платежей) Денежные обязательства по уплате налогов Налоговые декларации, расчеты Дата принятия обязательства Сумма... начисленных обязательств (платежей) Учет расчетов по налогам... ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в... обязательство по налогам в конце отчетного года, несмотря на то что налоговая декларация будет...
- За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому
Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур Земельные участки, отнесенные... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур 003002000110 – Земельные участки...
- Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал
Вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по... , что если к моменту продажи транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности...
- Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах
Том числе машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения... НК РФ обновлены налоговая декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество... земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по... 21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета... Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в...
- Ассорти вопросов по имущественным налогам
Помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений... интерес для плательщиков налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности... год, плательщики земельного налога должны подавать в налоговый орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... : контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...
- Что делать если не приняли декларацию по НДС?
В размере 5% от суммы налога к уплате, но не... быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 ... оценку законности действий налогового органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в... уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не... вложения, транспортного контейнера установлено не было; доказательств несоответствия представленной декларации установленной... операций, доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, ...
- Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон»
Понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях... налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу... т). Ежеквартальные исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу составляют 9 000 руб. ... налогообложения признается сумма авансового платежа по транспортному налогу – 9 000 руб. плюс... налогообложения признается сумма авансовых платежей по транспортному налогу – 18 000 руб. плюс...
- Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС
Частей, в том числе для транспортных средств; оружия и боеприпасов; радио... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления в бюджет... не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию, о чем ФНС сообщила... НДС учтен в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... ИФНС о начислении обществу пеней по налогу недействительным и обязали налоговиков возвратить...
- Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?
3/572. По новой форме также необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на доходы физических... . налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые по новой форме декларации налогоплательщикам предстоит отчитаться... 2017 г. Налоговыми органами подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной... также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма которой была утверждена приказом...
- Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций
Декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый орган также будет не нужно. Декларации по транспортному... и земельному налогам в налоговые органы... не представляются за налоговый период 2020 ... станет последним налоговым периодом, за который представляются декларации по транспортному и земельному налогам. Заметим, что...
- Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
Включение в состав налоговых вычетов по НДС вычетов по транспортно-экспедиционным услугам по доставке импортных... . Транспортный налог п. 3 ст. 362 НК РФ Неверное отражение в налоговой декларации коэффициента... , определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное... из которых не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание полагать...
Время чтения: 4 минут
Налог, который оплачивают компании за пользование транспортными средствами, по-прежнему остается обязательным и подлежит оплате в строго обозначенный период. Актуальными остаются и сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, нарушение которых может стать причиной привлечения к административной ответственности.
Как заполняется документ
Необходимость подачи данного вида отчетности была утверждена в 2003 году соответствующим приказом налоговой службы РФ. Не обязаны подавать отчет только следующие категории плательщиков:
- физические лица;
- индивидуальные предприниматели;
- организации, которые включены в список так называемых исключений.
К слову будет отметить, что сильных преобразований в структуре документа не произошло: титульный лист и 2 раздела, как и прежде, составляют основу декларации. Обращаем внимание, что обязательными для заполнения являются все три указанные части бланка, включая титульный лист. Что касается последнего, то он содержит в себе общие данные, которые необходимы налоговой службе для ввода информации в систему:
- сведения о юридическом лице;
- период, за который оплачивается сумма;
- орган, в который подается отчетность;
- ОКВЭД;
- ИНН и КПП;
- контакты.
Кстати сказать, ИНН и КПП должны быть проставлены вверху каждой заполняемой страницы документа. Две последние ячейки в этом блоке должны содержать прочерки.
Первый раздел посвящен суммам, которые подлежат к оплате. Он включает три абсолютно одинаковых блока, каждый из которых должен быть посвящен отдельному транспортному средству.
Второй раздел, который как раз и претерпел некоторые изменения, должен быть заполнен с особым вниманием, поскольку некоторые строки в нем получили новую нумерацию и значение. Кроме того, на каждое транспортное средство данный раздел заполняется индивидуально. Он содержит в себе информацию о налоговых ставках, льготах, а также сведения о самом средстве передвижения, за которое будет вноситься пошлина.
Заполнить документ можно двумя способами:
- от руки;
- с помощью технических средств.
В первом случае важно, чтобы ручка была подобрана с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Каждая страница должна быть пронумерована и напечатана на отдельном листе. Что делать не разрешено:
- использовать корректор для внесения исправлений и поправок;
- соединять листы степлером, скрепками и другими инструментами;
- пропускать ячейки. Даже если они не относятся к заявителю, все равно нужно поставить хотя бы прочерк.
- по месту фактического пребывания транспортного средства;
- по месту, где организация поставлена на налоговый учет.
- 40 тысяч рублей – за неумышленное изменение сведений;
- 80 тысяч рублей – за преднамеренную подделку.
Информация должна вноситься в поле начиная с первой клеточки. Для заполнения можно использовать только большие печатные буквы.
Разорванный, испачканный или поврежденный документ сдаче не подлежит.
Когда сдавать
Сроки сдачи отчетности по транспортному налогу в 2019 году остаются без изменений и зависят от периода, за который вносится платеж. Так, к примеру, отчетным может быть период в 6 месяцев, в 9 или в 12. Согласно российскому законодательству, выбор, каким именно будет промежуток времени, за который будет внесен платеж, остается за юридическими лицами.
Правильность заполнения отчетности по транспортному налогу и сроки уплаты в 2019 году необходимо уточнять по месту подачи декларации. Связано это с тем, что данный вид пошлины относится к разряду региональных. Последней датой подачи документа за прошлый год является 1 февраля 2019 года.
Заполненная декларация передается налоговому инспектору в двух экземплярах. На одном из них ставится подпись представителя службы, после этого документ отдается организации-налогоплательщику. Второй экземпляр также скрепляется подписью, но уже остается в налоговой службе.
Как вариант, бланк можно отправить по почте. Но в этом случае необходимо учитывать сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за прошлый год, поскольку доставка письма займет некоторое время. И хотя днем подачи отчета будет считаться дата отправки письма, все же лучше не откладывать данную миссию на последний день. Важно при таком способе отправки оформить заказное письмо, и приложить опись бумаг, содержащихся в конверте.
Итак, до какого числа сдается транспортный налог в 2019 году, мы выяснили. Но многих интересует вопрос, можно ли подать документ в электронном виде. К счастью – да, в некоторых регионах и в некоторых службах налоговой инспекции такая функция уже существует. Но возможность ею воспользоваться должна непременно обсуждаться с тем органом, в который будет подаваться документ.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году не зависят от места подачи отчетности. Напоминаем, что компании могут подавать документ:
Таким образом, решить вопрос, когда сдавать декларацию по транспортному налогу в 2019 году, организация может сама. Главное, чтобы был соблюден крайний срок обращения в налоговую службу.
В любом случае не стоит забывать, что важно не только предоставить отчет, но и осуществить перевод денежных средств. Выполнить данную операцию компании могут только по безналичному расчету, а вот способов, как это сделать, существует несколько.
Наказание за несданную декларацию
Все плательщики налоговых взносов несут административную ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации по транспорту, которым они пользуются. Чаще всего выражается это в вынесении предупреждения или в наложении штрафа, сумма которого может составить от 300 до 500 рублей. Злостные нарушители могут караться штрафом, сумма которого составляет 5% от суммы налогового взноса за отчетный период.
Не забывайте, что наказание может быть наложено на налогоплательщика не только за то, что он нарушит срок подачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, но и за то, что он неправильно заполнит бланк отчетного документа или внесет недостоверные сведения. Суммы взысканий распределились так:
При нарушении процедуры подачи электронной отчетности штраф взыскивается в размере 200 рублей. При возникновении трудностей с заполнением бланка всегда можно обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.
Декларация по транспортному налогу: Видео
Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу 2017 была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668
Декларацию по транспортному налогу должны сдать юридические лица, в имуществе которых числятся наземные, водные или воздушные транспортные средства, являющиеся объектами обложения данным налогом (ст. 358 НК РФ). Декларация за 2017 год подается по новой форме. Что это за форма, когда и как сдавать ее, расскажем в сегодняшней статье.
Новая форма декларации по транспортному налогу 2017
Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668. С бланком декларации можно ознакомиться в приложении №1 к данному приказу. Применять форму нужно с отчетной кампании по итогам 2017 года. Однако и в течение 2017 года налогоплательщики могли использовать новый бланк, например, в целях применения льготы на большегрузные автомобили, за которые в 2016 году взималась плата по системе «ПЛАТОН».
Новая форма транспортной декларации состоит из титульного листа и двух разделов. Один раздел посвящен суммам налога, подлежащим уплате, второй - расчетам налога по каждому транспортному средству, зарегистрированному у юрлица.
Согласно положениям законодательства декларация по транспортному налогу составляется по итогам налогового периода. Для данного вида налога - это календарный год. Инструкция по заполнению формы, а также коды, которые нужно применять, формируя декларацию, приведены в приложении №3 к вышеуказанному приказу налоговиков.
Вкратце расскажем о некоторых отличиях новой транспортной декларации за 2017 год. Для компаний, у которых на учете есть большегрузы, в новой форме предусмотрена возможность указать льготу по налогу либо вычет, полагающийся с максимально разрешенной массы ТС более 12 тонн, для зарегистрированного в реестре системы «ПЛАТОН» транспорта.
Чтобы учесть льготу, рассчитывая налог, уплаченную сумму следует прописать по строке 290 Раздела 2 декларации. Вычет вноситься в строку 280 того же раздела и имеет кодовое обозначение - 40200.
Кроме того, в Разделе 2 новой декларации появились несколько новых строк. Данные для них берутся из регистрационных документов на транспортное средство. Это строки:
- строка 070 - дата регистрации ТС;
- строка 080 - дата прекращения регистрации транспорта (снятие с учета);
- строка 130 - год выпуска ТС.
В новом бланке транспортной декларации есть возможность отражать общую сумму налога по всем средствам передвижения компании, которые находятся и зарегистрированы в одном субъекте страны. При этом должно быть соблюдено условие - вся сумма транспортного налога перечисляется в региональный бюджет. Чтобы получить такое право, нужно до начала нового налогового периода (календарного года) получить согласование от регионального налогового органа.
Кроме того, в обновленной форме декларации на транспорт больше не требуется в обязательном порядке ставить круглую печать организации.
Порядок представления декларации по транспортному налогу 2017 в Налоговую
Стоит напомнить, что транспортная декларация подается по месту нахождения транспортного средства. Так, если у компании есть филиалы как обособленные подразделения, и у них на балансе числится транспорт, то декларацию за транспорт филиала нужно представить в ИНФС по месту регистрации подразделения.
Декларацию по транспортному налогу за 2017 год можно направить налоговикам по почте заказным письмом с описью вложения, можно принести лично или передать через уполномоченное лицо, а можно направить электронно по ТКС.
Самый удобный, простой и безопасный способ отправки декларации по транспортному налогу в ИФНС через интернет - воспользоваться возможностями облачной бухгалтерии Бухсофт.
Исключительно в электронном виде отчитываются компании с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Датой отправки и передачи декларации признается день ее представления в Налоговую инспекцию. Отправляя бумажную форму по почте, нужно учитывать этот фактор и позаботиться о направлении отчетности заблаговременно, в расчет лучше взять 3-5 рабочих дней до крайнего срока представления сведений.
А крайний срок представления декларации по транспортному налогу, как в бумажном, так и в электронном виде, не изменился - до 1 февраля года, наступающего за прошедшим налоговым периодом.
Таким образом, декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно представить в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.
Стоит отметить, что ежеквартальных деклараций по налогу на транспорт не существует, однако региональные власти вправе установить отчетные периоды для уплаты авансовых платежей по данному виду налога. Даты уплаты авансовых платежей в разных регионах различны, уточнить их можно в налоговом органе по месту своего учета либо на сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
О том, как заполнять декларацию по транспортному налогу в бухгалтерских программах и облачной бухгалтерии Бухсофт, читайте на нашем форуме:
Есть вопрос по заполнению декларации?
Всем юридическим лицам нужно помнить о том, что существует срок сдачи декларации по транспортному налогу. Если по каким-либо обстоятельствам он нарушен, налоговики могут применить штрафные санкции, что может существенно ударить по кошельку любого предприятия. Чтобы не иметь трудностей в будущем, более подробно рассмотрим вопрос о том, когда нужно подавать декларацию и почему важно вовремя перерегистрировать транспортное средство, которое по факту выбыло из рабочего процесса.
Когда сдавать
Для тех предприятий и коммерсантов, которые в течение 2017 года приобрести на своё имя транспортные средства, установлена обязанность представить соответствующий отчёт, где будет отражена информация по транспортному налогу. При этом сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу не зависят от того, когда именно была куплена единица транспортной техники.
Стоит отметить, что подавать декларацию придется и в том случае, если организация приобрела транспортное средство и смогла его реализовать в рамках одного 2017-го года.
Если транспорт был приобретен не в начале 2017 года либо подлежал эксплуатации совсем небольшой срок в 2017 году, то в таком случае происходит автоматический перерасчет суммы налога за него в меньшую сторону.
ПРИМЕР
ООО «Гуру» приобрело для служебных целей автомобиль в августе 2017 года и вскоре продало его – в октябре месяце этого же года. В таком случае всё равно необходимо соблюдать общие сроки сдачи декларации по транспортного налогу за 2017-й год. Но налог будет перечислен в казну только за те месяцы, когда автомобиль был в эксплуатации и числился за ООО «Гуру».
Каждый ответственный руководитель должен понимать и следить за тем, чтобы такие важные документы, как налоговая отчётность бухгалтерия подавала точно в срок, поскольку он определён законодательством РФ. Поэтому срок сдачи транспортного налога ни в коем случае не должен быть нарушен, так как к безответственному руководству, предприятию в целом и его специалистам могут быть применены штрафные санкции, которые накладывает инспекция ФНС России.
Важно понимать, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяет особый федеральный закон – Налоговый кодекс РФ. И он одинаков для любого региона нашей страны вне зависимости от места:
- регистрации транспорта;
- места постановки т/с на учет.
Не нужно путать срок подачи транспортной декларации со сроком оплаты самого налога. Что касается второго, то каждый субъект РФ имеет право самостоятельно решать, когда оплата должна быть внесена в региональный бюджет.
Итак, сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – не позднее 1 февраля следующего 2018-го года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Куда сдавать
Чтобы понять, куда рассматриваемый отчёт нужно отнести, надо знать, при каком налоговом органе происходила регистрация транспортного места. Как правило, транспортные декларации сдают исключительно в ту ИФНС, где было зарегистрировано транспортное средство.
Если говорить о категории крупнейших плательщиков, то срок предоставления декларации по транспортному налогу для них тот же. Однако всю отчетность за определенный период они должны отправлять в тот налоговый орган, где проходили регистрацию и получали статус крупнейшего плательщика налогов.
Кроме того, декларацию обязаны формировать исключительно юридические лица и ИП. У обычных физлиц такой обязанности нет.
Если ответственное лицо (бухгалтер и пр.) отправило транспортную отчётность не в тот налоговый орган, то фактически это приравнено к непредставлению декларации в установленные сроки. Поэтому к организации могут применить штрафные санкции за нарушение установленного законом порядка.
Последствия за нарушение срока
Вне зависимости от того, какие причины могут повлиять на поздние сроки сдачи отчёта по транспортному налогу, важно понимать, что ответственности в данном случае избежать невозможно. Как было сказано, сроки сдачи транспортной декларации, которые определяет Налоговый кодекс, должен быть соблюдены всеми юридическими лицами. В противном случае инспекторы применят штрафные санкции налогового и/или административного характера.
Согласно Налоговому кодексу, если срок декларации по транспортному налогу был нарушен и документ не подан в срок, предприятие обязано оплатить штрафные санкции. Их сумма может составлять от 5 до 30% от общего заявленного размера налога за 2017 год.
Не стоит радоваться, если общая сумма налога составляет совсем небольшую сумму. По закону заплатить в казну придется все равно не менее 1000 рублей. На основании статьи 119 Налогового кодекса – это минимальный номинал штрафа.
Не стоит исключать и тот вариант, что специалистам юридического лица придется исполнять административное наказание в виде оплаты штрафа. Правда, в этом случае суммы довольно скромные. Они варьируются в диапазоне от 300 до 500 рублей.
Важно понимать, что:
- Наказание может быть как налоговым, так и административным. То есть не стоит исключать вероятность, что юридическому лицу придется оплачивать 2 вида штрафа одновременно.
- Каждая организация – владелец т/с должна понимать, что перечисление в казну налога абсолютно не связано с оплатой наказания за позднюю сдачу отчётности по нему.
Если налоговая инспекция зафиксировала тот факт, что нарушение срока подачи декларации происходит организацией из года в год, то это может привести к тому, что она потребует блокировку расчетного счета, с которым работает фирма. Заведено, что подобные решения может принимать только руководитель ИФНС либо его заместитель. Однако не стоит думать, что такое решение они принимают сразу через несколько дней после просрочки сдачи декларации. Оно может быть вынесено и в течение ближайших 3-х лет.
Для того чтобы обезопасить себя и собственное дело от неприятностей и возможных трудностей, никогда не стоит затягивать с подачей отчётности в налоговую инспекцию. Данное нарушение – хотя бы в один день – чревато не только оплатой налогового и/или административного штрафа, но и блокировкой расчетного счета, что совершенно недопустимо для полноценной работы организации.
Финансовые потери и дополнительная бумажная волокита никогда еще не доставляли радости ни одному человеку. Поэтому лучше позаботиться об успешности своего бизнеса заранее, чтобы в будущем можно было спокойно продолжать вести полноценную деятельность.
Трудности при заполнении декларации
- В течение какого промежутка времени т/с числится за компанией? (стр. 110). Этот период указывают в месяцах, и он не должен превышать 12 месяцев, ведь декларация – это отчет за один год.
- С 2016 года в декларации в обязательном порядке необходимо указывать, в какой период месяца было зарегистрировано т/с: до 15-го числа либо после него (стр. 130). Это влияет на правильный расчет величины налога и обозначает, когда именно право на транспорт перешло от одной организации к другой.
Все собственники транспортных средств должны сдать в 2019 году декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Посмотрите подробный образец заполнения, срок сдачи и свежие новости про изменения в части транспортного налога в России.
Важное в этой статье:
Отмена транспортного налога 2019 в России
В 2019 году компании платят с автомобиля транспортный налог не зависимо от того, сколько компания пользуется машиной. Правда в Госдуму внесено предложение заменить транспортный налог экологическим сбором, который может стать заменой непопулярного налога. В этом случае платеж будет зависеть от того, в какой степени автотранспорт загрязняет окружающую среду, от мощности двигателя и времени эксплуатации. Но у этого предложения есть множество противников, он находится на стадии активного обсуждение и с его принятием много неопределенного.
Поэтому разговоры про отмену транспортного налога в России пока остаются лишь разговорами. Однозначно, что вопреки всем ожиданиям отмены транспортного налога в России не произошло. Поэтому, если у компании есть автомобиль, мотоцикл или иное транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог.
Изменения в НК по транспортному налогу в 2019 году
Теперь делимся с вами самыми последними и свежими новостями - транспортный налог в 2019 году в России не отменят, но изменения будут. В первую очередь это касается новой декларации по транспортному налогу, отмены некоторых положений НК РФ по части перечислений за грузовые машины свыше 12 тонн, а также новых кодов для видов автотранспорта. Теперь обо всем подробнее.
Новая декларация по транспортному налогу
На Едином портале, где публикуются все налоговые правовые акты уже есть сведения, появилась обновленная декларация по транспортному налогу с 1 января 2019 года. Такая мера связана с отменой положений 362 статьи Налогового кодекса РФ и введением новых кодов видов транспортных средств. Собственно, что конкретно нового нас ждет:
- Из суммы налога нельзя будет вычитать оплату проезда по общим дорогам для тяжеловесных грузовых машин (больше 12 тонн), стоящих на учете в системе "Платон". Это значит, что строки 280 и 290 декларации по транспортному налогу очевидно претерпят какие-то новшества или исчезнут совсем;
- Предприятия смогут больше не перечислять авансы за автотранспорт грузоподъемностью более 12 тонн, стоящих на учете в реестре системы "Платон";
- Коды видов транспортных средств для соответствующей декларации стандартизируют согласно приказами налоговой инспекции от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@.
Изменения в повышающих коэффициентах
Чтобы заплатить транспортный налог, его нужно предварительно правильно рассчитать. Напоминаем, что с 2018 году действует новый порядок применения повышающих коэффициентов для дорогих легковых машин.За подробностями обратимся к таблице:
Форма декларации по транспортному налогу за 2018 год
За 2018 год компании отчитываются за транспорт по новой форме декларации. Она утверждена Приложением 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
В ней будет титульный лист и два раздела. В декларации появились строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».
Срок сдачи декларации за 2018 год в 2019 году
Компании сдают декларацию по транспортному налогу один раз в год. Отчет по транспортному налогу за 2018 год сдают до 1-го февраля 2019 года. Подавать декларацию в течение 2019 года за какие-то еще периоды не нужно.
Состав декларации по транспортному налогу
Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год включает в себя:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
Если численность сотрудников организации превышает сто человек, то декларация в 2019 году подается в электронном виде.
Что изменилось в декларации
Бланк декларации по транспортному налогу за 2018 год претерпел существенные изменения. Все они коснулись 2-го раздела декларации. В частности, введены пять новых строк, что сразу же отразилось на их нумерации.
- Строка 280 – проставляется новый код вычета по системе «Платон» 40200
- Строка 290 – ставим сумму выплаты за вред автодорогам по системе «Платон»
Образец декларации по транспортному налогу за 2018 год
Как заполнить титульный лист декларации по транспортному налогу
На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2018 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности. Рассмотрим поля по порядку.
ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Указывают в верхней части титульного листа. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.
Графа «Номер корректировки» . Если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0--». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1--», если это первое уточнение; «2--» - при втором уточнении. И т. д.
Налоговый период . Укажите код налогового периода, за который подается декларация. А именно: 34 - если декларация за год; 50 - если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.
Коды налогового периода приведены в приложении № 1 к Порядку.
Графа «Отчетный год» . Указывают год, за который подается декларация. То есть в декларации за 2018 год в этом поле нужно поставить «2018».
Представляется в налоговый орган. Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.
Графа «По месту нахождения ». В эту строку поставьте:
- 260 - если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
- 213 - если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
- 216 - если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.
Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.
Графа «Налогоплательщик ». Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.
ОКВЭД . Значение этого показателя можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией, либо определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Номер контактного телефона. Согласно изменениям в части заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 году, номер телефона обязательно указывается с кодом страны и города без пробелов и без дополнительных знаков – кавычек, скобок, тире и т.д.
Не забудьте правильно указать количество листов в вашей декларации, и не забывайте, что в подсчет входит фактическое число страниц.
Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2018 год
Образец заполнения раздела 1
В верхней части этого раздела также проставляются ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.
На странице предусмотрены три одинаковых блока со строками 020–040, нужны они для отражения сумм по разным ОКТМО в том случае, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной и той же налоговой инспекции.
Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.
Рассмотрим назначение строк по порядку
Строка 010. Здесь указывают КБК по транспортному налогу.
Строка 020. В ней пишут код ОКТМО по месту регистрации транспортного средства. Значение можно взять из строки 020 раздела 2.
Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, ОКТМО указывают один раз.
Строка 021. Предназначена для указания общей суммы налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Чтобы получить показатель, сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.
Строки 023–027. По этим строкам указывают суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года соответственно.
Строка 030. Предназначена для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если авансов было исчислено больше, чем рассчитанный налог, в строке 030 ставят прочерк и разницу указывают в строке 040.
Строка 040. Эта строка для суммы налога к уменьшению по итогам года. И ее заполняют, как мы уже пояснили, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.
Пример заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2018 год
Заполняем раздел 2 декларации по транспортному налогу 3а 2018 год, образец заполнения
В первую очередь напомним, что именно этот раздел претерпел в 2018 году существенные изменения в декларации по транспортному налогу по сравнению с 2017 годом. Поэтому к нему нужно отнестись особенно внимательно, ибо многие, привычные для опытных бухгалтеров, строки поменяли свое значение и свою нумерацию.
Чтобы было проще разобраться во всех новшествах декларации по транспортному налогу за 2018 год, мы постарались привести подробнейший образец по ее заполнению с примером и объяснениями самых сложных моментов.
Необходимо знать, что этот раздел заполняется на каждое транспортное средство в отдельности.
А теперь посмотрим алгоритм ваших действий построчно.
Строка 020. Укажите соответствующий код ОКТМО.
Строка 030. Впишите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку.
Строка 040. Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о государственной регистрации (свидетельстве).
Строка 050. Укажите марку транспортного средства.
Строка 060. Запишите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите данные в свидетельстве о государственной регистрации.
Строка 070. Здесь теперь указывается дата регистрации транспортного средства. Это нужно для того, чтобы безошибочно определить – кто должен платить налог за месяц приобретения транспортного средства, покупатель или поставщик (продавец).
Строка 080. Указываем дату снятия с регистрационного учета. Цель этой строки точно такая же, как и строки 070.
Строка 090. Укажите налоговую базу.
Строка 100. Необходимо указать код единицы измерения этой налоговой базы. Определить его можно с помощью приложения № 6 к Порядку.
Строка 110. . Проставляется класс экологичности транспортного средства. Заполняется только в том случае, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.
Строка 120. Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.
Строка 130. Пишем год выпуска транспортного средства, этот показатель берем из его техпаспорта.
Эта информация необходима, чтобы правильно выбрать повышающий коэффициент. В некоторых регионах от возраста автомобиля зависит также ставка транспортного налога. Кроме того, новая строка с годом выпуска машины дает налоговикам больше возможностей для проверки декларации. Если год выпуска не соответствует ставке, инспекция затребует пояснения о противоречиях в декларации.
Также с 1-го января 2017 года введены льготы на автомобили 2013-го и более поздних лет выпуска. Для контроля за льготой инспекторам налоговой инспекции тоже нужно знать дату производства машины.
Строка 140. Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные, целые месяцы.
Количество полных месяцев определить не сложно. Если компания зарегистрировала машину до 15-го числа, то этот месяц нужно взять в расчет налога (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 15.01.16 № 03-05-06-04/825). Если после 15-го, то компания не учитывает этот месяц в расчете, его учитывает поставщик или продавец автомобиля.
Точно также, если компания снимает транспорт с учета до 15-го включительно, то этот месяц считать не надо. А если после 15 числа - месяц нужно учесть при расчете транспортного налога.
Например . Компания купила легковой автомобиль 10 июня 2018 года и зарегистрировала его в ГИБДД 15 июня. Значит, покупатель возьмет июнь в расчет налога за полный месяц (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ).
Строка 150. Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если один собственник, будет единица. Если собственников несколько, то каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).
Строка 160. Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.
Строка 170. Укажите ставку транспортного налога.
Строка 180. Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 3 млн. руб. и налог по нему нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Строка 190. Рассчитайте сумму налога по формуле:
Стр. 190 = Строка 090 × Строка 170 × Строка 150 × Строка 160 × Строка 210
Строка 200. В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам, по данной строке укажите количество полных месяцев использования льготы в 2018 году.
Строка 210. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле: Строка 210 = Стр. 200: 12 мес.
Строка 220. Заполняется, если ваша компания полностью освобождена от транспортного налога.
Строка 230. Аналогично строке 210.
Строка 240. Заполняется, если компания уменьшает налог.
Строка 250. Аналогично строке 210.
Строка 260. Заполняется фирмами, которые используют льготную ставку налога.
Строка 270. Аналогично строке 260.
Строка 280. В строке 280 ставьте новый код вычета по "Платону" 40200.
Строка 290 – в этой новой строке компании будут показывать плату за вред автодорогам по системе "Платон" (Федеральный закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). На эту плату компании вправе уменьшить налог за грузовики массой свыше 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Строка 300. Проставляется итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет.
Строка 300= строка 190 – сумма той или иной льготы.
Например, если у компании есть льготы по системе «Платон», то
строка 300 = строка 190-строка 290